분설회사를 통해 기업 소득세를 줄이다

제 404조 규정: 기업이 발생한 조건의 광고비와 업무홍보비 지출은 당년 판매 (영업) 소득 15% 를 초과하여 공제할 수 있다. 부분은 초과하고, 앞으로 납세 연도에서 공제할 것을 허가한다.

비용 공제는 제한액을 규정하고 기업이 목표를 초과하면 납세 조정을 해야 한다.

어느 기업의 데이터로 다음과 같습니다:

한 생산업체의 한 해 매출 순이익 2000만 위안, 기업 당년 업무 접대비 160만원, 광고비와 업무홍보비 3500만원이 발생했다.

세수 정책 규정의 공제 한도액에 따라 다음과 같습니다:

업무 접대비 초과 입찰: 160 -(160 ×60%), 64 (만원)

광고비와 업무 홍보비 초과: 3500 -20000 ×15% = 500 (만원)

초과 입찰 부분은 기업소득세 납부: (64 +500)×25% = 141 (만원)

비용이 초과된 원인은 기업의 수입이 낮다는 것이다. 소득 기수가 높아지면 비용의 공제액도 많아진다.

문제는 기업이 그렇게 큰 시장점유율이 없어 시장판매로 수입을 늘릴 수 없다는 점이다.

이 조건 하의 세금 절감 기교는 분설기업의 조직구조도 분설기업을 통해 한도를 늘려 세전 공제비용을 줄이고 기업소득세를 줄이는 것이다.

우리는 기업의 판매 부문을 분리시켜 독립 채산 판매회사를 설립할 수 있다.

기업이 생산한 제품은 1800만 위안으로 판매회사에 팔고, 판매회사는 2000만 위안의 대외로 판매한다.

비용 은 두 회사 에서 분배: 생산 업체 와 판매 회사 의 업무 접대비 는 각각 80만 원, 광고비 와

각각 1500만 위안과 2000만 위안이다.

독립 채산 판매업체 같은 새로운 조직 형식이 늘면서 공제 한도액을 늘렸다. 마지막 대외 판매는 여전히 20000만 위안으로 부가가치세를 늘리지 않기 때문이다.

이렇게

이윤 총액은 변함이 없는 상황에서 업무접대비, 광고비, 업무홍보비는 각각 두 기업의 판매 수입을 근거로 한도액을 계산한 결과 다음과 같다.

생산 기업:

업무접대료의 발생액은 80만 위안이고, 제한액은 80 × 60% = 48 (만원)

슈퍼마켓:80 -48 =32 (만원)

광고료와 업무홍보료의 발생액은 1500만원이고, 한도액 = 1800 × 15% = 2700 (만원)이다

생산업체들은 접대비용 공제액이 32만 위안 이상으로 납세 조정을 해야 한다.

판매 회사:

업무접대료의 발생액은 80만 위안이고, 제한액은 80 × 60% = 48 (만원)

슈퍼마켓:80 -48 =32 (만원)

업무홍보비와의 발생액은 2000만원이고, 한도액 = 20000 × 15% = 3000원 (만)

접대 비용이 32만 위안을 초과해 납세 조정을 해야 한다.

두 기업은 납세 소득 64만 위안 (32 + 32 + 32), 납세액은: 64 × 25% = 16만원)

두 기업은 한 기업보다 소득세 125만 위안 (141 -16)을 절약한다.

주의해야 할 것은 두 회사의 기업의 소득세에 영향을 미친다는 것이다. 즉 생산업체가 얼마의 가격으로 상품을 판매업체에 매각해야 두 기업이 모두 적자를 보장할 수 있다는 것이다. 만약 한 측의 손실이 있다면, 한 쪽의 적자 액은 세금 상쇄 작용을 하지 못할 것이며, 이익의 한 쪽은 기업의 소득세를 더 내야 한다는 것이다.

그래서 거래가격은 불필요한 손실이 발생하지 않도록 꼼꼼히 계산해야 한다.

생산업체와 판매업체가 연관기업이라면 거래가격을 확정할 때 관련 거래에 대한 제한 규정도 주의해야 하며 세무기관의 사찰을 면할 때 분명하지 않다.

하지만 실무에서 제품은 대부분 도매가격과 소매가격도 있고, 대량 크기에 따라 도매가격도 확정할 수 있다.

그래서 생산업체와 판매사들이 거래가격을 확정하는 데 큰 계획 공간이 있다.

이 사례를 통해 국세법 제한 비용에 대해 우리는 신설 기업을 통해 한정액을 늘리는 경로를 통해 해결할 수 있다.

그러나 전제 조건은 위법할 수 없으며 관련 자료를 측정해야 하며 "바가지를 누르지 말아야 한다"며 세금을 절약했으나 거기는 세금을 더 내야 한다.