보증금 예금의 응용 문제

현재 일부 상장사들이 발표한 현금 유량표에서는 “다른 경영활동과 관련된 현금 ”과 “다른 경영활동과 관련된 현금을 지불하는 두 항목 금액이 크며, 경위 를 따지고 있는 것은 아니고, 보금예금과 당좌 예금 상환액을 상환하고 있다.

물론, 두 사람은 서로 돌아가고, 객관적으로 현금 유동을 일으켰다.

그러나 여기에 위조된 재가공 과정이 하나 있다. 현금 유량표를 편제 하는 목적 중 하나는 기업이 현금 유량을 창출한 정보를 제시하는 데 있다. 이 목적에 근거하여 보증금 예금과 당좌 예금을 상환하는 것은 정액에 따라 보고해야지, 하나하나 하나로 합쳐 계산하는 것은 좋지 않다.

현재 단계에서 보증금 예금은 통상 은행이 환어음 보증금 예금을 포함하고 은행 보증금과 은행 보증금과 은행 신용장 보증금 예금을 포함한다.

하지만 현재 회계 실무 중 편집자는 이유를 묻지 않고 보증금 예금과 당좌 예금을 모두 경영 활동으로 반영한다.

이것은 실제 상황에 맞지 않는다.

현금 유량표가 경영 활동, 투자 활동과 자금 조달 활동을 구분해 반영하면 일률적으로 논할 수 없다.

예컨대 수입 설비를 위해 신용장 보증금 예금이 발생할 경우 수입원자재 수입을 위해 신용장 보증금 예금은 반드시 경영 활동에 포함해야 한다. 공상기업이 개설한 은행은 장기 자산 구입과 관련이 있으며, 보증보증금 예금은 투자활동에 포함해야 하며, 건축기업이 개설한 은행보증서는 왕왕 경영업무 관련, 보증금 예금은 반드시 경영 활동에 들어야 한다.

보증금 예금은 기한을 고려해야 할 요인으로 3개월 안에 보증금 예금이나 3개월 내에 만료되는 보증금 예금을 현금 등가물로 지정해야 한다는 의견이다.

이것은 일방적인 견해이다.

현금 등가물의 4요소는 전체적으로 ‘ 3개월 ’ 이라는 것은 단지 하나의 참고적 지표일 뿐 목적은 ‘ 유동성 ’ 을 위한 것이다.

채권 투자든 은행 인수 어음 이든 전자 증권 이 있다

후자는 은행 신용이 있어 모두 양호한 유동성을 갖추고 있다.

기업 회계 준칙 강화 역시 미리 통지해 달라고 지적했다.

수취할 수 있는 정기예금은 현금 범위 안에 포함되어야 한다.

보증금 적금 은 협약 을 받을 수 없다 …

즉......

그러므로 한 달 만기가 되더라도 현금 등가물로 정해서는 안 된다.

그러나 보증금이 많지 않다면 영향도 작고, 작업량을 줄이기 위해 보증금 예금을 가시할 수 있다.

이것은 실용적인 방법이다.

무엇보다 기업회계 준칙 설명은 재고 현금, 은행 예금 및 기타 통화 자금을 포함해 신용장 예금을 포함해 신용장 예금을 포함하고 다른 화폐 자금은 신용장 예금을 포함해 다른 화폐 자금과 합산할 것을 지적하고 있다.

이것은 붓을 잘못 묶을 수 있다.

보증금 예금은 일반적으로 수시로 지불할 수 없으며 신용장 보증금 예금도 예외가 아니기 때문이다.

이 밖에 은행이 환어음 보증금과 은행 보증금과 보증금 예금도 다른 화폐 자금 계산 과목에서 채산해 이 두 항목의 보증금도 현금으로 인정되지 않기 때문에 ‘ 기타 화폐 자금 ’ 과목 채산 내용과 일치한다.

융자 활동에서 종종 기업들이 은행을 정기예금으로 바꾸어 저금으로 저금에 쓰이는 경우도 있다.

이것은 왕왕 계좌은행에서 예금을 받고 대출을 받는 행위를 한다.

이 상황이 나타나면 실무에서는 일반적으로 ‘투자 활동 ’과 ‘자금 조달 이벤트 ’로 분류되는 것은 실사구시 행위가 아니다.

합리적인 방법은 전체적으로 ‘ 투자 활동 현금 유출 ’ 도 없기 때문에 ‘ 자금 조달 현금 유입 ’ 도 없다.